Programa 2009

 

RÉGIMEN TRIBUTARIO

 

 

 

 

Establecimiento	Instituto Superior de Profesorado N° 7
Sección	Profesorado en Administración
Curso	3°
Espacio curricular	RÉGIMEN TRIBUTARIO
Período Lectivo	2009
Profesor/a
N° Horas	5 horas - Régimen cuatrimestral

 

 

PROGRAMA ANALÍTICO

 

UNIDAD Nº 1: SISTEMA TRIBUTARIO ARGENTINO
Sistema tributario: Concepto. Estructura. Poder tributario: origen y fundamentos. Evolución. Principios tributarios. La obligación tributaria. Tributos: impuestos, tasas y contribuciones de mejoras.

 

UNIDAD Nº 2: IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Características. Hechos imponibles. Sujetos. Nacimiento de la obligación tributaria. Exenciones. Base imponible. Débito y crédito fiscal. Casos especiales. Período fiscal. Tasas. Determinación e ingreso. Regímenes especiales de retención, percepción y pagos a cuenta. Saldos a favor del contribuyente.
Normas de facturación y registración

 

UNIDAD Nº 3: REGIMEN SIMPLIFICADO PARA PEQUEÑOS CONTRIBUYENTES (MONOTRIBUTO)

Definición de pequeño contribuyente. Exclusiones. Tributos comprendidos. Categorías. Inicio de actividades. Pago. Encuadramiento y recategorización.
Facturación y Registración. Identificación. Formalidades.
Régimen Simplificado para pequeños contribuyentes eventuales

 

UNIDAD Nº 4: IMPUESTO SOBRE LOS INGRESOS BRUTOS Y DERECHO DE REGISTRO E INSPECCIÓN
Impuesto sobre los ingresos brutos de Santa Fe: naturaleza jurídico-tributaria. Antecedentes. Hecho imponible. Sujetos. Exenciones. Base Imponible. Período fiscal. Tasas. Determinación e ingreso. Derecho de Registro e Inspección: naturaleza jurídico- tributaria. Normas que lo rigen en la ciudad de Venado Tuerto. Vinculación con el impuesto sobre los ingresos brutos de Santa Fe.

UNIDAD Nº 5: IMPUESTO A LAS GANANCIAS
Características del impuesto. Objeto del impuesto. Momentos de vinculación. Criterios de la fuente y de renta mundial. Doble imposición internacional.
Definición de Ganancias: Gravadas, No gravadas y Exentas.
Sujetos. Contribuyentes y Responsables. Residentes y No residentes. Beneficiarios del exterior. Exenciones. Clasificación de las rentas en categorías. Ganancia: bruta, neta y neta sujeta a impuesto. Gastos necesarios. Definición. Deducciones Generales y personales. Deducciones no admitidas. Año Fiscal. Criterios de imputación de ingresos y gastos. Determinación de la renta de primera, segunda y cuarta categoría. Determinación de la renta de tercera categoría. Sociedades. Determinación del impuesto. Tasas. Pagos a cuenta. Anticipos.
Quebrantos. Tratamiento. Quebrantos específicos.