Programa de examen 2008
RÉGIMEN TRIBUTARIO
Establecimiento |
Instituto Superior de Profesorado N° 7 |
Sección |
Programador en Sistemas Administrativos |
Curso |
Tercer Año |
Espacio curricular |
Régimen Tributario |
Período Lectivo |
2008 |
Profesor/a |
Nancy Sola |
N° Horas |
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UNIDADES PROGRAMATICAS
I - RECURSOS TRIBUTARIOS:
Concepto. Diferentes especies de tributos: el impuesto, la tasa, la contribución especial, los recursos llamados parafiscales, las regalías del sector público y los empréstitos forzosos. EI impuesto: concepto. La tasa: concepto. Tasa sin contraprestación del servicio. Función económica de la tasa. Diferencia con el impuesto y con el precio. Contribuciones Especiales. Contribuciones de mejoras. Principales problemas de las contribuciones de mejoras. Contribución de peaje
II. TEORIA GENERAL DEL IMPUESTO:
Definición de impuesto. Clasificación de los impuestos: a) Impuestos directos e indirectos, b) Impuestos reales y personales, c) Impuestos generales y especiales, d) impuestos periódicos e impuestos por una sola vez. Caracteres del sistema impositivo. EI impuesto único. EI sistema tributario. Presión Tributaria; la recaudación fiscal y la renta nacional. Impuestos fijos, graduales, proporcionales, progresivos y regresivos
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III - LIMITACIONES AL PODER TRIBUTARIO:
I) Limitaciones al Poder Tributario: a) Principios Constitucionales de la Tributación: Legalidad, Igualdad, Generalidad, No Confiscatoriedad, Proporcionalidad. b) Limitaciones de Orden Político: Doble Imposición. II) Poder Tributario. Alcances del Poder Tributario. III) Efectos Económicos de los Impuestos: Noticia, Impacto o Percusión, Traslación, Incidencia. .
IV. EL HECHO IMPONIBLE:
EI hecho imponible: Concepto, Aspecto Espacial, Aspecto Temporal, Base Imponible, Aspecto Subjetivo. Deberes formales.
V. DERECHO PROCESAL TRIBUTARIO:
Procedimiento Fiscal: Principio general para el interpretación de las leyes impositivas. Realidad Económica. Domicilio Fiscal. Responsables por Deuda Propia. Responsables por Deuda Ajena, Responsabilidad del Consumidor Final. Declaración jurada. Determinación de oficio: procedimiento, presunciones. Compensaciones. Infracciones formales. Defraudación. Prescripción. Interrupción de la prescripción. Recurso de Reconsideración. Recurso de Apelación ante el T.F.N. Juicio de ejecución fiscal. Formas de notificación. Régimen de Presentación Espontánea. Bloqueo Fiscal. Tribunal Fiscal de la Nación. Competencia. Acciones y Recursos: Apelación, Repetición, Amparo, Revisión y Apelación limitada.
VI.-IMPUESTOS EN PARTICULAR:
I) Impuesto alas Ganancias. Objeto. Concepto de renta. Principio de la fuente y de la renta mundial. Sujeto Pasivo. Base Imponible. Formas de Imputación de Ganancias (concepto de devengado y percibido). Deducciones y gastos computables. Categorías. Exenciones. Período Fiscal. Alícuotas. Régimen de retención y Autorretención. II) Impuesto a los Bienes Personales. Objeto. Sujetos. Exenciones. Mínimo exento. Período fiscal. Alícuotas. III) Impuesto al Valor Agregado. Objeto. Concepto de venta, locación y prestación de servicios gravados. Sujetos. Responsables Inscriptos, Responsables No Inscriptos, Consumidor Final. Nacimiento del hecho imponible. Exenciones. Base Imponible. Crédito Fiscal. Debito Fiscal. Período de Liquidación. IV) Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes. Definición de Pequeño Contribuyente. Impuestos comprendidos. Categorías. Fecha y forma de pago. Renuncia. V) Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Hecho Imponible. Determinación del gravamen.
Base Imponible. Periodo Fiscal de la Liquidación y pago.
5- EVALUACION
"Evaluación educativa es el proceso que consiste en delinear, obtener y proveer información útil para juzgar alternativas de decisión".
La promoción del alumno, con el consiguiente aprobado de la asignatura, se regirá por los considerandos que a continuación se presentan:
· Se tomará un examen parcial escrito teórico - práctico, quedando a criterio del evaluador la conveniencia del desarrollo de trabajos prácticos y/o de investigación.
· Los temas sobre los que versaran los exámenes parciales, serán indicados por el profesor, de acuerdo a tópicos desarrollados en clase y/o temas especialmente indicados dentro de la bibliografía mencionada en las normas de cátedra.
· Existirán un examen recuperatorio del parcial rendido o ausente. La calificación Ie será informada al alumno posteriormente a su evaluación. EI examen recuperatorio, que podrá ser oral o escrito, versara únicamente sobre los temas de estudio a evaluar en el parcial a recuperar, y será tomado a los siete días posteriores a la entrega de las calificaciones.
· Existirá un examen final integrador, según normas del Instituto.
Bibliografía
Legislación impositiva actualizada: biblioteca electrónica: www.afip.gov.ar www.santafe.gov.ar www.mecon.gov.ar www.anses.gov.ar
Errepar –
Manual de Derecho Constitucional, Germán Bidart Campos
Suplementos tributarios de diarios, revistas y/o semanarios.